Годишен план за дейността на Звеното за вътрешен одит в Община Черноочене за 2012 год.

22 януари 2012 Материали до ОбС

УТВЪРЖДАВАМ:

Кмет:………………….

/А.ОСМАН/

Съгласувано с Решение

№…………../…………..2011 г.

на Общ.съвет- Черноочене

ГОДИШЕН ПЛАН

За дейността на Звеното за вътрешен одит

в Община Черноочене

за 2012 год.

ДЕКЕМВРИ 2011 г.

ЧЕРНООЧЕНЕ

I. ВЪВЕДЕНИЕ

Годишният план е изготвен въз основа на стратегическия план за дейността по вътрешен одит за периода 2011 – 2013 год., утвърден от кмета на Община Черноочене. Той дефинира предмета, обхвата, целите, времетраенето и ресурсите, необходими за изпълнението на всеки одитен ангажимент.

Одитните ангажименти за 2012 год. са разпределени на база реално разполагаемия човешки ресурс в ЗВО.

Годишният план се преразглежда текущо през годината и ще бъде актуализиран в случай, че настъпят съществени промени в организацията, състава на ЗВО или други допълнителни ангажименти инициирани от ръководителя на организацията. Всяко изменение в годишния план се утвърждава от кмета на Община Черноочене.

II. ДЕЙНОСТИ НА ЗВЕНОТО ЗА ВЪТРЕШЕН ОДИТ ЗА ПОСТИГАНЕ НА СТРАТЕГИЧЕСКИТЕ ЦЕЛИ

През 2012 год., Звеното за вътрешен одит планира да извърши ангажименти и дейности във връзка с постигането на заложените в стратегическия план цели, както следва:

№	Стратегическа цел	Дейности за постигане на целта	Ангажименти
1.	Идентифициране и оценка на рисковете, застрашаващи постигането на стратегически цели на организацията.	Идентифициране и оценка на рискове в организацията при стратегическо и годишно планиране на дейността по ВО и при извършване на конкретни ангажименти за даване на увереност.	Ангажименти за даване на увереност ( АУ ), посочени по-долу в настоящия план.
2.	Укрепване на вътрешния контрол чрез предоставяне на независима и обективна оценка за адекватността и ефективността на изградените контролни механизми.	Анализ на разработените в организацията правила и актуалността им спрямо приложимите нормативни актове. Анализ относно необходимостта за разработване на нови правила и системи в съответствие с изискванията на ЗФУКПС. Оценка на СФУК в одитираните структури.	Одитен ангажимент за консултиране ( АК ) Ангажименти за даване на увереност ( АУ ), посочени по-долу в настоящия план.
3.	Развитие на ЗВО, повишаване професионалните знания и умения.	Участие на одиторите от ЗВО в обучения и семинари.	Годишен план за обучение.

III. ОДИТНИ АНГАЖИМЕНТИ

3.1. Неизпълнени ангажименти от предходната година

Ще се проверят всички одитни ангажименти за даване на увереност от годишния план за 2011 год.

3.2. Ангажименти по отношение на структури / системи в процес на изграждане

3.3. Видове одитни ангажименти

Рисков индекс	Вид на ангажимента	Структура	Цел на ангажимента	Обхват на ангажимента	Период

2.13	ОАУ 1202	Отдел “ТСУ”	Капиталови разходи -„Законосъобразност на разходване на целеви капиталови средства при извършване основен ремонт на общинска пътна мрежа през 2011 год.”	За постигане на одитните цели ще се извърши проверка за съответствие и по същество на :	февруари- март 2012 г.
2.35	ОАУ 1204	Отдел “Стопански дейности и управление на собствеността”	Възлагане на обществена поръчка – Ще се провери законосъобразност на провеждане на процедура по обществена поръчка /избрана на случаен принцип/	За постигане на одитните цели ще се извърши проверка за съответствие и по същество на : Доколко съответства на нормативната база организирането, провеждането на обществената поръчка, както и определянето за изпълнител на услугата	април-май 2012 год.
1.62	ОАУ 1206	Отдел „Административно – правно обслужване	Администриране на местни данъци и такси	За постигане на одитните цели ще се извърши проверка за съответствие и по същество на : Оценка на процесите по законосъобразното и своевременно събиране и отчитане на местни такси в кметствата	юни-юли 2012 г.
1.91	ОАУ 1208	Отдел “ФСД”	„Анализ и оценка на управление процесите при отчитане изпълнение на Общински бюджет за 2011 год.”	За постигане на одитните цели ще се извърши проверка за съответствие и по същество на : – Анализ на реалността на отчитане на финансовите показатели на общината през 2011 год. – Оценка на управление на процесите при отчиитане на финансовата дейност.	август- септември 2012 год.
1.91	ОАУ 1109	Отдел “Стопански дейности и управление на собствеността”	Дейност по управление на отпадъци	Проверка за съответствие и по същество на : Оценка на управление на процеса за неговата законосъобразност	септември – октомври 2011 год.

IV. Съответствие между планираните одитни ангажименти за годината и одитна стратегия

Одитните ангажименти планирани в стратегическият и годишен план за ЗВО са както следва:

№	Одитна единица	Рисков индекс	Приоритет	Планирани през годината	Одитен ангажимент №
1.	Отдел „ТСУ”	2.13	висок	Х	ОАУ -1202
1.	Отдел „СДУС”	2.35 1.91	висок среден	Х Х	ОАУ -1204 ; ОАУ -1210;
2.	Отдел „АПО”	1.62	среден	Х	ОАУ- 1206;
2.	Отдел „ФСД”	1.91	среден	Х	ОАУ- 1208 ;

Планираните одитни ангажименти през 2011 год. съответстват на утвърдената одитна стратегия. Връзката между планираните ангажименти в стратегическия и годишния план е показана в таблицата и е както следва:

Видове одитни ангажименти	Брой ангажимент за годината	Общо брой човекодни	Одитни ангажименти съгласно стратегическия план	Процент на изпълнение
Ангажименти за даване на увереност
Високо рискови	2	70	2	100 %
Средно рискови	3	85	3	100 %
Проследяване на препоръки	1	25	1	100 %
Друг вид одиторска дейност	1	30	1	100 %
Ангажимент за консултиране	–	–	–

V. РЕСУРСНО ОБЕЗПЕЧАВАНЕ И РАЗПРЕДЕЛЕНИЕ НА ОДИТНИТЕ АНГАЖИМЕНТИ

5.1. Ефективен фонд работно време

Ефективния фонд работно време е изчислен за РВО от ЗВО, в съответствие с одитната стратегия и е както следва:

Одитори	Общо работни дни	Отпуск	Болнични и др.	ЕФРВ	Одитни ангажим. планиране	Обучение и квалиф.	Общо админ. дейност
РВО	253	27	16	210	155	25	30
Одитор 1	–	–	–	–	–	–	–
Общо:	253	27	16	210	155	25	30

Ръководител на вътрешния одит : ……………..

/Р.Виденов/